מס רכישה על מגרש הוא מס הנדרש לתשלום על פי חוק מיסוי מקרקעין ונכנס תחת ההגדרה של מס רכישה – מס שנדרש לתשלום ברכישת זכות במקרקעין בארץ, שיעור מס הרכישה משתנה בהתאם לסוג הנכס. זכויות מקרקעין כוללות קנייה, חכירה לזמן של למעלה מ-25 שנה, או קבלת הרשאה לשימוש במקרקעין שמהווה בפועל חכירה או מתן בעלות לתקופה.
מס רכישה על מגרש הוא מס רכישה מסחרי שיש לשלם בהתאם לחוק מיסוי מקרקעין. המאמר הבא יעסוק במס רכישה על מגרש, הדרכים להפחתתו וכל הפרטים שחשוב לדעת, לרבות ההשפעה של היתר הבנייה על שיעור מס הרכישה.
למה חל מס רכישה על מגרש או קרקע?
בדומה לשוק נדל"ן המגורים, גם רכישת נכס נדל"ן מסחרי חייבת בתשלום מס רכישה, ולכן חשוב להתייעץ עם עורך דין לפני הרכישה. ניתן למצוא אצלנו מגוון מגרשים למכירה או השכרה, מבניהם ניתן להבדיל בין מגרשים שמיועדים למגורים לבין מגרשים שמיועדים לשימוש מסחרי – מסחר, תעשייה, משרדים, תיירות או אחסנה.
בשני המקרים נדרש תשלום מס רכישה על המגרש אך החוק מבדיל בין השימושים השונים ולפי אופי השימוש נותן דרכים להפחתתו. מס הרכישה מאפשר למדינה פיקוח וניתוב על פיתוח הקרקעות בארץ, מתמרץ את הרוכשים לפתח את הקרקעות ולא להשאיר אדמות שוממות, תשלום מס רכישה מעוגן בחוק מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) תשכ"ג 1963.
כיצד מחשבים את מס הרכישה?
מס רכישה על מגרש בניגוד למס רכישה על בית מגורים הוא מס רכישה מסחרי ועומד על אחוז קבוע שמתעדכן על ידי רשות המיסים בדרך כלל בתחילת השנה האזרחית. בשנת 2025 מס הרכישה על מגרש \ קרקע עומד על 6% כאשר אופי השימוש בקרקע יכול לתרום להפחתתו בהתאם לחוק מיסוי מקרקעין.בשנת 2025 מס הרכישה על מגרש \ קרקע עומד על 6% כאשר אופי השימוש בקרקע יכול לתרום להפחתתו בהתאם לחוק מיסוי מקרקעין.
סימולטור לחישוב מס רכישה ניתן למצוא באתר של רשות המיסים. במקרה ולא מגיעה הנחה או הטבת מס, חישוב המס יהיה 6% לדוגמא: על מגרש שנרכש ב-1,000,000 ש"ח יהיה מס רכישה בשווי 60,000 ש"ח, ויש לבדוק את החישוב עם עורך דין.
במידה ורוצים לפתח את הקרקע או לשנות את התב"ע של המגרש חשוב לזכור שגם זה כרוך בהוצאות פיתוח ולחשב האם זה משתלם. בניגוד לחישוב מס רכישה על מגרש חישוב מס רכישה על בתים ודירות כולל יותר משתנים ונחשב לקצת יותר מורכב.
4טיפים והמלצות לתכנון העסקה
כדי לבצע עסקת רכישה טובה מומלץ לתכנן לטווח ארוך ולקחת כמה שיותר משתנים מראש.
ברכישת מגרש או קרקע ישנם מספר שלבים שחשוב לבצע לפני הקנייה:
בדיקות קרקע
בבדיקות קרקע בודקים את הקרקע עצמה ומוודאים שאכן מתאימה לייעוד המבוקש. בבדיקות קרקע ניתן לראות אם הקרקע מזוהמת, מה איכות הקרקע ואם היא עומדת בתקנים לבנייה.
בדיקת התכנית של השטח
לפני קניית מגרש או דירה חשוב לבדוק את התכנית של השטח ולהבין מהם היתרי הבנייה על השטח והאם יש איסורי בנייה. נקודה זו רלוונטית גם לתשלום מס רכישה על מגרש כיוון שהחוק מבדיל מבחינת המיסוי בין שטחים שמיועדים לדיור.
תיאום עם אנשי מקצוע
תיאום עם אנשי מקצוע נשמע כמו דבר מובן מאליו אך בפועל מדובר בזמן יקר שהולך לאיבוד וגם הוא משפיע על גובה מס הרכישה, לכן מומלץ להתחיל תקשורת עם אנשי מקצוע לפני הרכישה.
תכנון לוחות זמנים למניעת עלויות נוספות
מס רכישה על מגרש עומד נכון לשנת 2025 על 6%, אחת האפשרויות לקבלת הנחה על 1% על מס הרכישה הוא פיתוח הקרקע למגורים (גם אם מדובר בבית מגורים אחד) וקבלת היתרי בנייה בתוך שנתיים ממועד הרכישה, לכן ובמידה וזה ייעוד המגרש מומלץ לתכנן את לוחות הזמנים בצורה מפורטת כדי לעמוד בזמן לקבלת ההנחה.
בתוך זה מומלץ לקחת בחשבון את זמן העבודה של בעלי המקצוע – בודקי קרקע, עורכי דין ויועצים ואת זמן עיבוד הבקשה במשרדים ממשלתיים.
קבלת החזר מס רכישה על קרקע
פטור מלא או חלקי ממס רכישה ניתן לאוכלוסיות מסוימות בישראל, הרשימה המפורטת מופיעה באתר של רשות המיסים, במקרה של פיתוח הקרקע לבנייה כמו שנכתב קודם ניתן לקבל החזר של 1% ממס הרכישה.
את הזכאות להחזר מס רכישה על מגרש ניתן לבדוק באתר של רשות המסים ולהגיש בקשה להחזר דרך טופס בקשה להחזר מס רכישה, את הבקשה ניתן להגיש גם באופן פיזי במשרדי הלשכה, בעזרת עורך דין.
החזר מס רכישה ניתן לקבל רק לאחר תשלום מס הרכישה המקורי במועד הקבוע בחוק, במידה וההחזר מאושר הזיכוי מועבר ישירות לחשבון הבנק של המבקש. בכל תהליך רכישה של מגרש מומלץ לבדוק זכאות להחזר מס רכישה, בחלק מהמקרים המס לא מחושב נכון או שלא כולל את כל הנתונים ולכן מומלץ לוודא האם מגיע החזר עם עורך דין.
